王先生6年前為了省稅金，利用每年贈與稅免稅額，分批把名下市價1500萬的房子透過不動產分年贈與與持份給剛出社會的兒子。兒子最近生二寶想換屋，把這間贈與房賣掉後，結果要繳納巨額房地合一稅稅金，令他瞬間崩潰。
原來，贈與取得的房子，成本只認極低的公告現值，賣出市價後帳面獲利暴增，被國稅局重課房地合一稅，當年省的贈與稅，現在連本帶利吐回，還倒賠上百萬，房產移轉不能只看眼前，贈與房子往往是最貴的選擇。
為什麼直接送房子會變成稅務地雷？由於房地合一稅是按「賣價－取得成本－必要費用」計算所得。若贈與取得，成本僅為受贈時的公告土地現值加房屋評定現值（再依CPI調整），遠低於市價。未來賣屋時獲利放大，稅負沉重。反觀，父母利用這個免稅額，透過分年贈與現金的方式，幫子女規劃儲蓄險保單，6年後滿期解約，就能湊齊購屋資金，巧妙避開贈與房子帶來的房地合一稅陷阱。這是目前父母贈與房產給子女的較好稅務規劃方式。
最佳規劃方為：父母可利用每年244萬免稅額，分年贈與現金，讓子女購買儲蓄險保單，具保障又能累積資金。若連續贈與6年，總計可達1464萬（244萬×6）。
6年後，子女滿30歲左右，正值購屋旺年，屆時解約取出近1500萬資金，加上銀行貸款，就能以市價購買父母或其他人的房子。這樣，子女的取得成本就是實際市價1500萬（或當年市價），未來若再賣屋，房地合一稅只從市價減去市價計算獲利，稅負大幅壓縮。相較直接贈與房子，能省下上百萬稅金。
這種規劃的優勢在哪？贈與稅零負擔。其次，儲蓄險提供資金安全網，萬一子女有意外，還有壽險保障;第3，避免二親等買賣的「視同贈與」風險，國稅局嚴查父母子女間低價交易，若資金未真實流動，可能被重認定贈與，重算低成本課稅。
這種「分年現金贈與＋儲蓄險＋市價購屋」策略，不只節稅，還培養子女理財習慣。比起倉促贈屋，長期來看更穩健。父母省稅、子女有保障、全家受益。
【蔡岳臻小檔案】
★現職：蔡岳臻地政士事務所負責人、嘉義市地政士公會理事 ，不動產稅務規劃講師
★專長：不動產稅務規劃、寺廟登記、土地變更、遺贈稅務規劃
★經歷：勤業眾信會計事務所特約講師、銀行稅務顧問、寺廟稅務顧問、台灣高等法院訴訟輔導員、台北市危老推動師
★證照：地政士、信託、風險管理、洗錢防制、理財規劃人員、租賃住宅管理人員、中小企業財務人員、不動產證券化、債權委外催收人員
(房產網)